近日，人社部等五部門聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》，明確個(gè)人養(yǎng)老金制度將于12月15日推廣至全國(guó)。國(guó)債、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。

　　什么是個(gè)人養(yǎng)老金制度？

　　個(gè)人養(yǎng)老金制度是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系“第三支柱”的重要制度設(shè)計(jì)，于2022年11月25日起正式啟動(dòng)，在北京、上海、廣州等36個(gè)城市地區(qū)先行先試，至今已有兩年多時(shí)間。

　　截至11月底已有7279萬人參加了個(gè)人養(yǎng)老金

　　個(gè)人養(yǎng)老金

　　實(shí)行個(gè)人賬戶制

　　繳費(fèi)完全由個(gè)人承擔(dān)

　　自主選擇購(gòu)買金融產(chǎn)品

　　每年繳費(fèi)上限為12000元

　　可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)

　　并享受稅收優(yōu)惠政策

　　如何參加個(gè)人養(yǎng)老金制度？

　　參加人可以通過國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、電子社?？?、掌上12333App等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

　　參加人每年可以兩次變更

　　個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶

　　開戶銀行

　　這些產(chǎn)品和服務(wù)可選擇

　　《通知》規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品種類在現(xiàn)有4大類產(chǎn)品基礎(chǔ)上，將國(guó)債、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。

　　新增默認(rèn)投資服務(wù)

　　默認(rèn)投資服務(wù)是由專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)幫助參加人做出投資選擇，根據(jù)參加人的特點(diǎn)選擇產(chǎn)品，并在一年后根據(jù)參加人的選擇決定是否繼續(xù)服務(wù)，如參加人選擇繼續(xù)，服務(wù)將根據(jù)年齡增長(zhǎng)等變化調(diào)整投資內(nèi)容。

　　哪些人可以開通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶？

　　在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

　　退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇

　　不再參加領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金

　　需要繳稅嗎？

　　在繳費(fèi)環(huán)節(jié)：

　　個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。

　　在投資環(huán)節(jié)：

　　計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。

　　在領(lǐng)取環(huán)節(jié)：

　　個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　也就是說領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)需要繳納3%的個(gè)人所得稅

　　什么情形可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金？

　　個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

　?。ㄒ唬┻_(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；

　?。ǘ┩耆珕适趧?dòng)能力；

　?。ㄈ┏鰢?guó)（境）定居；

　?。ㄋ模﹪?guó)家規(guī)定的其他情形。

　　參加人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)

　　商業(yè)銀行會(huì)通過信息平臺(tái)核驗(yàn)參加人的領(lǐng)取資格并將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會(huì)保障卡銀行賬戶

　　還有這些特殊情況：

　　01

　　參加人身故的其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承

　　02

　　參加人出國(guó)（境）定居、身故等原因社會(huì)保障卡被注銷的

　　商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶

　　繼承也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定單獨(dú)按照3%稅率

　　計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　什么情況可以提前領(lǐng)取？

　　在個(gè)人養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件方面，《通知》增加了提前領(lǐng)取情形。

　　參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，

　　在現(xiàn)實(shí)生活中人們可能會(huì)遇到重大疾病或長(zhǎng)期失業(yè)

　  放寬提前領(lǐng)取條件

　　使得個(gè)人養(yǎng)老金制度

　　更加人性化

　　更能滿足實(shí)際需要